小微企业标准2018认定标准

小微企业标准及税收优惠

依据《国企业所得税法实施条例》，小微企业的认定标准是通过企业员工数量、应所得额、资产总额等多项指标，并结合各行业的特性来界定：

• 对于工业企业，其年度应所得额不可超过三十万元，员工人数不得超过一百人，资产总额亦不能超过三千万元。

• 对于其他类型的企业，年度应所得额、员工人数和资产总额的标准则分别为不超过三十万元、八十人和一千万元。

在实际操作中，“小型微利企业”这一更宽泛的概念被广泛使用。这类企业需从事非限制和禁止的行业，并且同时满足年度应所得额不超过三百万元、员工人数不超过三百人、资产总额不超过五千万元等条件。

税收优惠如下：

• 企业所得税优惠：对于小型微利企业，其年应所得额在百万元以内的部分，按百分之二十五计入应所得额，并按百分之二十的税率缴纳企业所得税；对于年应所得额超过一百万元但未超过三百万元的部分，同样按此优惠税率执行。此将持续执行至二零二七年十二月三十一日。

• 优惠：对于月销售额不超过十万元（含）或季度销售额不超过三十万元（含）的小规模人，可免征。该自二零二三年延续至二零二七年十二月三十一日。对于月销售额在十万元至十五万元之间（或季度销售额在三十万元至四十五万元之间）的小规模人，其适用的百分之三的征收率降为百分之一。

• “六税两费”减免：对于小规模人、小型微利企业和个体工商户，将减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。这一也将持续执行至二零二七年十二月三十一日。

• 其他税收减免：金融机构为小型企业、微型企业及个体工商户发放小额所获得的利息收入免征；在二零二七年十二月三十一日前，金融机构与小型企业、微型企业的借款合同免征印花税。级、省级科技企业孵化器、大学科技园和备案众创空间提供的房产、土地使用以及孵化服务所涉及的税收也有相应减免。在职员工人数在三十人（含）以下的企业还可免征残疾人就业保障金。

以上旨在鼓励和支持小微企业的发展，帮助其更好地适应市场环境，提高经济效益。