研发人员占比2024最新规定

《首次公开募股（IPO）企业研发人员认定指南》

针对IPO企业在对非全时研发人员进行研发人员认定时的困惑，上交所最近一期的审核动态给出了明确回应。

在《监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入》中，对于既参与研发活动又参与非研发活动的非全时研发人员，如果当期研发工时占比低于50%，原则上不应被认定为研发人员。上交所指出，在实际操作中，有些发行人存在人员内部调岗、员工实际活动与所属部门不符、实习期计入工时等情况。

对于这些问题，上交所强调，发行人在进行研发人员认定时应以实际情况为准。对于研发与非研发部门间调岗的员工，应根据其当期研发工时占比来判定是否属于研发人员，不能仅依据其是否为研发部门员工或是否专职从事研发活动。对于非全时研发人员的认定，应基于其实际工作的性质和工时占比，而非所属部门或是否期末从事研发活动。若员工在研发部门或相关职能部门中工作，且当期研发工时占比超过50%，则可认定为研发人员，这应符合行业特点和企业实际情况。关于工时的计算，原则上应从最近一次签订劳动合同并正式入职之日起算，对于实习期或离职后再入职的时间，原则上不应纳入工时计算。发行人还需建立健全相关的内部控制制度并确保有效执行。

关于股权激励的问题，上交所指出，即使协议已明确入股价格确定方法等条款但未明确具体金额，也不能认定股份支付已授予。只有在公司与员工就入股价格具体金额达成一致时，才能认定股份支付已授予。

再融资项目中，中介机构违法违规的核查要求方面，上交所强调了同类业务的处理情况。各类行政许可事项中的服务行为视为同类业务处理，而非行政许可事项中的服务行为则不视为同类业务。特别是对于首发、再融资、并购重组等投行类行政许可业务，被视为同类业务。

最近的审核动态还显示，上交所针对IPO、再融资及并购重组等项目的发行人信息披露问题、中介机构执业质量问题采取了多项纪律处分和监管措施。针对发行承销业务的定价、战略配售等相关问题，上交所也开展了专项检查并采取了一系列监管措施。