汇算清缴资产总额平均值怎么填写

一家公司在2021年购进了一台价值三百六十万元的设备。针对这台设备的相关税务处理，如何填写企业所得税年度汇算申报表呢？其实，只要充分理解设备的各项参数以及折旧方法，填写申报表并不是难事。

需要明确设备的几个关键信息：

1. 设备金额：三百六十万元。

2. 折旧方法：年限平均法。

3. 折旧年限：五年。

4. 预计净残值为零。

5. 企业选择享受一次性扣除。

针对这份申报表的填写，我们可以按照以下步骤进行：

一、记录资产的原值，即设备购入时的价值，这里为360万元。

二、计算本年的折旧额。由于采用年限平均法折旧，并且折旧年限为5年，因此每年的折旧数是一致的。折旧是从购入次月开始，所以2021年只有一个月的折旧数。

三、计算累计折旧，即每年折旧的累加。

四、明确税务原值，也就是税法认可的固定资产原值，通常等同于历史成本或固定资产的入账价值。

五、计算税收本年折旧，即本期允许扣除的折旧数。由于企业选择享受一次性扣除，所以第一年的折旧数即为设备的全额，后续年份则为零。

六、关于享受加速折旧的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额。这一部分的填写是为了统计人享受固定资产加速折旧的优惠金额。按照税收规定，该栏次的填写是为了计算在不享受加速折旧的情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额。对于这台设备而言，如果不享受加速折旧，按照最低折旧年限10年计算，2021年的折旧额应为3万。