可收回金额为什么孰高

一、薪酬与年终奖处理

因薪酬考核计算，企业一般于次月发放当月工资，因此12月份工资通常在次年发放。许多企业还会在年末结算全年工资，并考虑发放年终奖以激励员工和增强企业凝聚力。年终奖包括但不限于优秀员工奖金、项目奖金及特殊奖励等。对于2024年度的年终奖，通常在2025年发放，故需在12月进行计提。年终奖的计提标准多样，可依据员工实际完成的考核指标或领导意愿等确定。注意，计提的年终奖需在次年汇算清缴前发放，未发放部分不得进行税前扣除。会计处理上，可以记入如下科目：

借：管理费用-奖金

贷：应付职工薪酬

二、资产减值处理

财务需遵循会计准则，在年末对各项资产进行减值分析并相应进行会计处理。关于减值处理中涉及的一些重要概念包括：可变现净值、资产可收回金额等。未经核准的准备金支出不得在税前扣除，需在汇算清缴时进行调整。

三、已支付未取得的费用处理

对于已支付但未取得的费用，可分为两种情况处理。第一种是预计年后取得的，应当做好费用计提，待次年汇算清缴前取得后再据实入账。第二种是因对方原因无法取得的，如对方失联、破产等，应当计提坏账准备，并提供相关资料以便税前扣除。

四、未支付日常管理费用处理

属于本年度的费用，即便未支付，也需按权责发生制原则进行计提，如未付的房租、水电费等。这些费用需在汇算清缴前支付并取得，否则不能税前扣除。会计处理上，记录相应科目。

五、税费处理

年末需计提的税费包括、消费税、个人所得税、企业所得税等。最后一个月，财务需对上述税费进行测算和综合检查，特别是所得税。对于不能税前列支的项目和有限额扣除的项目，需进行调整并计提。会计处理举例如下：

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税等附加税类

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税等主税种类

六、工资社保处理

按照权责发生制原则，本月的工资社保费应计入本月成本。但在实际操作中，工资计算常有滞后性，因此财务需在12月份暂估工资社保金额并做好计提。会计处理如下：借相关费用科目，贷应付职工薪酬-工资/社保。