年末结转本年利润分录_本年利润科目分录怎么写

年末之际，各企业单位都会进行财务结转工作，此举旨在清算会计科目的余额、核算本期成本与损益、反映利润实现情况以及保持会计工作的连续性。那么，年末结转的会计分录该如何操作呢？接下来，我们将详细解读这一过程。

一、年末结转会计分录操作指南

1. 结转收入类科目至本年利润贷方：

将主营业务收入、其他业务收入等科目的余额转至本年利润的贷方。

借：主营业务收入

其他业务收入

公允价值变动损益

投资收益

贷：本年利润

2. 结转成本费用类科目至本年利润借方：

将主营业务成本、其他业务成本、管理费、销售费、财务费用等科目的余额转至本年利润的借方。

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

（其他相关费用科目）

3. 确定本年利润余额方向：

结转后，观察本年利润科目的余额方向。若余额在贷方，则表示本年盈利；若在借方，则表示本年亏损。

4. 所得税费用确认及结转：

借：所得税费用

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债（或借方）

借：本年利润

贷：所得税费用

5. 处理盈利与亏损情况：

对于盈利情况，需进行利润分配。包括提取法定盈余公积，按照利润总额的一定比例进行；再根据公司情况决定是否提取任意盈余公积。向股东分配利润。

二、年底结转前的注意事项

(一) 问题：

强调费用性支出的管理，无则不得税前扣除。结账前需核查有无应取得但未取得的情况。

(二) 防止成本费用跨年列支：

企业应根据权责发生制原则进行支出入账，当年费用应计入当年损益。所提费用必须是实际发生且与收入相关的合理支出。

(三) 往来账项核对：

财务人员需对年度内的应收、应付往来账项进行核对，尤其是大额交易账项。对于无法收回的应收账款应确认为坏账，对于不再支付的应付账款需及时进行账务处理。